종합 소득세 신고 방법 및 계산 방법

 

매년 5월은 종합 소득세 신고 기간입니다. 이제 5월이 얼마 남지 않았습니다. 매년 신고하는 세금이지만 1년에 한 번 하는 신고이기 때문에 매번 가물가물합니다. 이번 포스팅으로 종합 소득세 신고 방법 및 세율 계산법을 자세히 설명드리겠습니다. 잠시 봐주시면 절세 및  세금환급에 도움을 받으실 수 있습니다.

 

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종합소득세란?

개인이 지난 1년간의 소득을 종합해 세금을 한번에 납부하는 제도를 말합니다.

사업자인 경우 사업장의 총매출에서 사용한 경비를 제외하고 남은 순이익에 이자, 배당, 근로, 연금, 기타 소득을 합해서 일정 비율의 세금을 부과합니다. 한마디로 1년간 번 돈에 세금을 계산하여 내는것을 말합니다ㅣ.

 

종합 소득세 신고 대상

 

✅ 개인사업자, 자영업자, 특수고용인, 프리랜서, 아르바이트 등으로 일하는 경우

✅ 회사에 다니는 근로자가 연말, 연초 이직으로 연말 정산을 하지 않은 경우

✅ 근로 소득 외에 이자, 배당, 연금 등 기타 소득이 있는 경우(월급외 기타소득이 있는경우)

 

 

종합소득세 신고 제외 대상

 

✅ 전년도 소득이 0인 경우

✅ 근로 소득만 있는 근로자로  회사에서 1월에 연말정산을 한 경우(일반 회사원)

✅ 퇴직으로 인해 퇴직 소득만 있어 퇴직 소득세를 정산한 경우

✅ 수익이 7,500만원 이하이면서 다른 소득이 없는 보험 모집인, 방문 판매원, 계약 배달 판매사원으로 소속회사에서 연말 정산을 정산한 경우

✅ 연금 소득만 있어 연금 소득세를 정산한 경우

✅ 연 300만원 이하의 기타 소득이 있어 분리과세를 한 경우

✅ 비과세나 분리과세 되는 소득만 있는 경우

 

 

종합 소득세 신고 기간 및 납부 기한

 

✅ 신고 기간 :  2023년  5월 1일 ~ 5월 31일

✅ 납부기한 : 2023년 5월 1일 ~ 8월 31일

 TIP: 변동 사항이 없으면 매년 같은 기간에 종합소득세 신고, 납부기한이 적용됩니다.

 

  

종합소득세 과세 기준 기간

 

✅ 2022년 1월 1일 ~ 12월 31일까지 1년간 발생 한 소득 

즉 전년도 수입에 대한 세금을 신고하는 과세제도입니다.

 

종합 소득세를 혼자 신고하는 간편 장부

 

세금에 대해 잘 알고 세금 신고도 혼자 잘하시는 분은 많지 않으실 겁니다. 사업장의 규모가 커지고 소득의 규모가 늘어나면 전문가의 도움이 필요하지만 소득규모가 크지 않을 경우 개인이 직접 종합소득세를 신고 하실 수 있습니다.

개인이 신고할 수 있는 유형을 4가지로 구분합니다.

• G형 :사업소득만 있는데 낼 세금이 없는 간편 장부 대상자
• F형 : 사업소득만 있고 낼 세금이 있는 간편 장부 대상자 
• E형: 소득의 규모가 작은 간편 장부 대상자
• D형: 소득 규모가 큰 간편 장부 대상자
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간편장부 대상자란?

 

✅ 소규모 사업자(소득자)에게 복잡한 세무업무를 최소화한 장부입니다. 기존의 복잡한 세무 업무에 익숙지 않은 소규모 사업자들을 위해 국세청에서 간소화하기 위해 만든 장부라 할 수 있습니다.

 

▶ 간편 장부의 혜택

 

• 본인이 신고한 소득에 따라  소득세가 계산되어 적자 발생 시 향후 15년간 소득세에서 공제가 가능합니다. 
• 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여   등을 필요경비로 인정받을 수 있습니다.
• 소득세 부담을 최고 20%까지 줄일 수 있습니다.

단) 간편 장부 대상자가 복식부기로 종합소득세를 신고 할 경우 기장세액 20%를 공제합니다.

▶ 간편 장부 대상자

▶ 간편 장부 대상자 확인하기

✅ 홈택스로그인 → 조회 발급→ 세금신고 납부 → 종합소득세 신고 도움 →조회하기

 

종합소득세 신고 방법

✅ 온라인 홈택스 https://www.hometax.go.kr   

✅ 모바일 어플 손텍스

✅ ARS 간편 신고(대상자에게 부여되는 개별 ARS 인증 번호로 신고 가능)

✅ 관할세무서 직접 방문

✅ 세무사를 통한 대리신고(세무사 기장료 발생)

 

▶종합소득세 홈택스 신고 방법

홈택스 https://www.hometax.go.kr  로그인(로그인시 사업자도 개인회원으로 로그인)

 종합소득세 신고하기 →  정기 신고 →  기본정보 입력/확인 → 신고내역자료 확인 (기본적인 소득 내역 확인) → 공제 대상 내역확인  → 제출하면 결정 세액  및 환급금 확인가능 → 환급 계좌 입력

※ 위의 과정을 몇 번 반복 입력 수정 가능하며  최종 입력저장된 내용으로 세액이 결정됩니다.

 종합 소득세 계산 방법

종합소득세 기본 계산법

 1) 총매출 - 경비 = 순이익

 

 2) 순이익 - 소득공제 = 과세표준금액

 

✅  소득공제 : 기본공제(본인, 배우자, 부양가족) , 국민연금보험료, 보장성보험료, 주택자금공제, 주택청약, 신용카드 사용액, 소상공인공제부금 등이며 소득공제 항목금액이 높아지면 과세 표준이 작아 절세효과가 았습니다.

 

3) 과세 표준금액* 과세 표준세율 - 누진공제액 =  산출액

21년 종소세율

4) 산출액 - 세액공제 =결정세액

 

✅ 세액공제 : 특별세액공제(의료비, 교육비, 기부금, 표준세액공제, 보장성보험), 재해손실세액공제, 근로소득세액공제, 중소기업특별세감면, 배당세액공제, 전자신고세액공제 등

 

예시:  과세 표준금액 50,000,000원인 사업자

1) 50,000,000 * 24%=12,000,000 - 5,220,000(누진공제 ) = 678만원(산출액)

2) 678만원(산출액) -  세액공제 = 결정세액(기납부 세액이 있을 경우 차감) 

단순경비율 계산방법

직전 연도 업종별 수입금액으로 추정합니다. 일정 규모 이하의 개인 사업자들이 해당됩니다.

단순경비율로 적용하면 업종별 평균경비율로 계산하여 일괄 적용하기 때문에 간편하게 계산됩니다.

계산 ) 소득액  - 단순경비율금액 = 결정세액

 

여기까지 2023년 종합소득세 신고를 앞두고 종합소득세 신고 방법 및 세액 계산법을 알아보았습니다.

대부분의 자영업자들은 간편 장부 기준에 해당이 됩니다. 이 부분을 꼭 확인하시고 단순경비율로 세액을 산정하셔서 쉽고 간편한 방법으로 종합소득세 신고를 하시길 바라겠습니다.   

 

 

종합소득세 계산법을 쉽계 예시 정리했습니다.

 

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종합소득세 환급금 조회하기

국세청 홈택스

 

 

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